Учетная политика компании на 2021 год: бухгалтерская и налоговая
Учетная политика компании на 2021 год: бухгалтерская и налоговая
ВЕДУЩИЕ:
А. А. ЕФРЕМОВА– генеральный директор аудиторской компании «Вектор развития», ответственный секретарь Клуба Главных бухгалтеров крупнейших отечественных предприятий и холдингов; участник методологических круглых столов Фонда НСФО, член методсовета по вопросам бухгалтерского учета ОАО «НК «Роснефть», автор 10 книг и более 200 публикаций на тему бухгалтерского учета и налогообложения
С. М. ДЖААРБЕКОВ– эксперт в области налогообложения, практикующий с 1990 года; член Палаты налоговых консультантов, автор более 100 статей и 10 книг, в т.ч. «Холдинги и компании с обособленными подразделениями», «Методы и схемы оптимизации налогообложения», «Территориально-распределенный бизнес. Организация, финансовые потоки, налогообложение»; руководил крупными налоговыми проектами в компаниях АВТОТОР, САБМиллер РУС, ГУП «Московский метрополитен», Москапстрой, Телеканал СТС и др.
В ПРОГРАММЕ:
Концепции учетной политики для организаций различных отраслей и масштабов деятельности. Соотношение РСБУ и МСФО при формировании учетной политики. Актуальные требования ФСБУ 1/2008 «Учетная политика».
Документальное оформление учетной политики и ее изменений. Структура учетной политики.
Порядок отражения в отчетности изменения учетной политики (ретро-корректировки) на конкретных практических примерах.
Учетная политика для целей бухгалтерского учета
Методологические вопросы учетной политики:
- Учет основных средств и нематериальных активов. Иные внеоборотные активы. НИОКР после введения ФСБУ «Нематериальные активы».
- Учет материальных запасов. Новые требования ФСБУ 5/2019 «Запасы». Учет затрат на производство.
- Учет финансовых вложений: просто о сложном.
- Учет расчетов (дебиторско-кредиторской задолженности, расчеты с подотчетными лицами и проч.). Резерв сомнительных долгов.
- Учет нераспределенной прибыли и капитала
Сложные вопросы и профессиональные суждения, принимаемые в учетной политике:
- понятие о существенности для различных целей: заполнения форм отчетности, пересчета показателей при изменении учетной политики, исправлении ошибок и т.п.
- понятие об оценочных значениях и процедуре их изменения
- условные и оценочные обязательства и активы, события после отчетной даты
- учет выручки по договорам подряда (применение ПБУ 2/2008)
Учетная политика для целей налогообложения
- Что стоит, а что не рекомендуется прописывать в учетной политике. Вопросы ответственности в связи с ошибками в учетной политике;
- Учетная политика при наличии обособленных подразделений и в группе взаимозависимых лиц;
- Методы амортизации в налоговом учете (линейный, нелинейный); Амортизационная премия: за и против; Применение повышенных коэффициентов амортизации (лизинг, повышенная энергетическая эффективность и т.д.); Учет малоценных основных средств; Иные вопросы амортизационной политики (в т.ч. инвестиционный налоговый вычет);
- Улучшения арендованного имущества;
- Особенности нематериальных активов;
- Методы списания МПЗ;
- Выбор способа признания убытков от уступки прав требования;
- Прямые и косвенные расходы. Судебная практика по квалификации расходов как прямых или косвенных;
- Налоговые резервы:
- Резерв по сомнительным долгам;
- Резерв на оплату отпусков, вознаграждений за выслугу лет и по итогам года;
- Резерв на гарантийный ремонти гарантийное обслуживание;
- Резерв на ремонт основных средств;
- Ежемесячный порядок уплаты налога на прибыль
- Раздельный учет НДС (ст. 170 НК).
